Приговор суда по ст. 199.2 УК РФ № 1-538/2017 | Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Дело № 1-538/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

06 октября 2017 года г. Новосибирск

Ленинский районный суд г. Новосибирска в составе:

председательствующего - судьи Кашиной Е.В.,

при секретаре судебного заседания Крюковой Т.Р.,

с участием:

помощника прокурора Ленинского района г.Новосибирска Гришина В.Е..,

подсудимой Огневой Л.А.,

ее защитника – адвоката Неделькина М.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Огневой Людмилы Алексеевны, <данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Производственная компания «ОБЕРЕГ» (далее ООО «ПК «ОБЕРЕГ») зарегистрировано 23.11.2011 Межрайонной ИФНС России № 16 по Новосибирской области за ОГРН № 1115476144090 и состоит на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Новосибирска, идентификационный номер налогоплательщика – 5404449440, юридический и фактический адрес налогоплательщика: <адрес>

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) основным видом деятельности ООО «ПК «ОБЕРЕГ» является производство оборудования, не включенного в другие группировки, для обработки веществ с использованием процессов, предусматривающих изменение температуры среды (код по ОКВЭД 29.24.4).

В период с 15.11.2011 по настоящее время, согласно приказа № 1 от 15.11.2011 директором ООО «ПК «ОБЕРЕГ» является Огнева Людмила Алексеевна.

В соответствии с главой 3, п.п. 3.4 Устава ООО ПК «Оберег» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. Единоличным исполнительным органом общества является директор, директор ООО ПК «Оберег» Огнева Л.А. действует на принципе единоначалия и несет полную ответственность за работу предприятия, распоряжается всеми средствами предприятия, организует его работу и обеспечивает своевременное отчисление в государственный и местные бюджеты обязательных платежей и налогов.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса РФ:

- согласно п. 1 статьи 69 Налогового кодекса РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога,

- согласно п. 2 статьи 69 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки,

- согласно п. 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно п. 2 статьи 70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

В соответствии со ст. 226 НК РФ Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ, то есть являются налоговыми агентами. При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В соответствии с п. 1 ст. 47 Налогового кодекса РФ в случае, предусмотренном пунктом 7 ст. 46 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратить взыскание налога за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу–исполнителю.

Согласно ст. 94 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007г. № 229-ФЗ порядок обращения взыскания на имущество организации-должника:

В случае отсутствия у должника-организации денежных средств, достаточных для удовлетворения требований, содержащихся в исполнительном документе, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее указанной организации на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание), независимо от того, где и в чьем фактическом пользовании оно находится, в следующей очередности:

1) в первую очередь - на движимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг, в том числе на ценные бумаги (за исключением ценных бумаг, составляющих инвестиционные резервы инвестиционного фонда), предметы дизайна офисов, готовую продукцию (товары), драгоценные металлы и драгоценные камни, изделия из них, а также лом таких изделий;

2) во вторую очередь - на имущественные права, непосредственно не используемые в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг;

3) в третью очередь - на недвижимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг;

4) в четвертую очередь - на непосредственно используемые в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг имущественные права и на участвующее в производстве товаров имущество: объекты недвижимого имущества производственного назначения, сырье и материалы, станки, оборудование и другие основные средства, в том числе ценные бумаги, составляющие инвестиционные резервы инвестиционного фонда.

По результатам проведения мероприятий налогового контроля (выездной налоговой проверки) акт № 10-23/19 от 25.06.2014 начальником ИФНС России по Ленинскому району г. Новосибирска принято решение № 10-23/19 от 30.09.2014 о привлечении ООО ПК «Оберег» к ответственности за совершение налогового правонарушения – в том числе, за не перечисление налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в сумме 5 494 164 рублей, налога на добавленную стоимость (далее –НДС) в сумме 485 205 рублей, налога на имущество в сумме 16 581, всего на общую сумму 5 995 950 рублей, налоговым органом в адрес ООО «ПК «Оберег» (ИНН 5404449440) за период с 05.02.2015 по 14.09.2015 (по срокам уплаты, указанным в Требованиях), были выставлены требования:

№    НДФЛ со сроком уплаты 05.02.2015 на сумму 5 494 164 руб.;

№ НДС со сроком уплаты 30.03.2015 на сумму 1 988 руб.;

№ НДС со сроком уплаты 30.03.2015 на сумму 1 988 руб.;

№    № НДС со сроком уплаты 21.04.2015 на сумму 1 988 руб.;

- № налог на имущество со сроком уплаты 28.04.2015 на сумму 6 917руб.;

- № НДС со сроком уплаты     28.05.2015 на сумму 119 724 руб.;

- № № налог на имущество со сроком уплаты 03.06.2015 на сумму 4 832руб.;

- № № НДС со сроком уплаты 24.06.2015 на сумму 119 724 руб.;

- № № НДС со сроком уплаты 21.07.2015 на сумму 119 725 руб.;

- № № НДС со сроком уплаты 25.08.2015 на сумму 120 068 руб.;

- № № налог на имущество со сроком уплаты 02.09.2015 на сумму 4 832руб.

Указанные требования Огневой Л.А. в установленный срок исполнены не были.

Таким образом, налоговым органом в адрес ООО «ПК «Оберег», в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса РФ, были направлены Требования об уплате налогов (в которых установлены сроки уплаты соответствующих налогов) за период с 05.02.2015 по 14.09.2015 на сумму 5 995 950 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, в связи с неисполнением ООО ПК «Оберег» обязанности по уплате налогов в установленный срок ИФНС России по Ленинскому району г. Новосибирска приняты меры по принудительному исполнению обязанности по уплате налогов путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика.

Всего, налоговым органом по задолженности ООО «ПК Оберег» за период с 05.02.2015 по 14.09.2015 принято Решений о взыскании налога за счет имущества ООО «ПК «Оберег» на сумму 5 970 581 руб.

В связи с истечением сроков уплаты налогов, сборов, указанных в Решениях, вынесенных ИФНС России по Ленинскому району г. Новосибирска в отношении ООО «ПК «Оберег», налоговым органом были направлены инкассовые поручения в учреждения банков, в которых открыты расчетные счета организации.

09.02.2015 на основании решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на расчетный счет ООО ПК «Оберег»№ № в НФ АКБ АО «Ланта-Банк» выставлены следующие инкассовые поручения:

- №     на сумму    5 494 164 рублей;

- № на сумму    1 988 рублей;

- № на сумму    1 988 рублей;

- № на сумму    1 988 рублей;

- № на сумму     6 917 рублей;

- № на сумму     119 724 рублей;

- № на сумму     4 832 рублей;

- № на сумму     119 724 рублей;

- № на сумму     119 725 рублей;

- № на сумму     120 068 рублей;

- № на сумму     4 832 рублей.

В соответствии с п.п. 5 п. 1 ст. 31, ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика или налогового агента в банках, что означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

09.02.2015 ИФНС России по Ленинскому району г. Новосибирска приостановила расходные операции по всем расчетным счетам ООО ПК «Оберег»:

№ в Сибирском банке Сбербанка России;

№ в Сибирском банке Сбербанка России;

№ в НФ АКБ «Ланта-Банк» (ЗАО);

№ в НФ АКБ «Ланта-Банк» (ЗАО);

№ в Ликвидатор «Банк24.ру» (ОАО) ГК «АСВ»;

№ в Ликвидатор «Банк24.ру» (ОАО) ГК «АСВ»,

за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов.

    Согласно п. 2 статьи 855 ч. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации: «при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, В соответствии с пунктом 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 02.12.2013 № 345-ФЗ, вступившим в силу с 14.12.2013): При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

В соответствии со ст. 45 НК РФ ООО ПК «Оберег» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и сборов.

Таким образом, ИФНС России по Ленинскому району г. Новосибирска принят комплекс обеспечительных мер по взысканию задолженности с ООО «ПК «Оберег», а именно:

- налогоплательщику в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса РФ направлены требования об уплате налогов;

- в кредитные учреждения, где открыты расчетные счета ООО «ПК «Оберег», в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса РФ направлены поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств;

- приняты решения о взыскании налогов за счет имущества организации-налогоплательщика в соответствии со статьей 47 Налогового кодекса РФ.

Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, не привели к полному погашению имеющейся задолженности ООО «ПК «Оберег» перед бюджетом, задолженность по состоянию на 14.09.2015 года составила 6 067 133 рублей.

Однако, директор ООО ПК «Оберег» Огнева Л.А. в точно не установленное время в период с 05.02.2015 по 14.09.2015, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица, действуя на принципе единоначалия, выполняя управленческие функции в возглавляемой ею организации, заведомо зная о наличии у этой организации значительной недоимки по налогам и о наличии на расчетном счете инкассового поручения, осознавая, что ООО ПК «Оберег» не может осуществить какой-либо банковской операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, решила сокрыть денежные средства указанной организации, за счет которых должно производиться взыскание по недоимке, то есть не исполнять обязанность по уплате недоимки по налогам и сборам.

Таким образом, в точно не установленное время в период с 05.02.2015 по 14.09.2015 у директора ООО ПК «Оберег» Огневой Л.А. возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, Огнева Л.А., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, являясь руководителем ООО ПК «Оберег», в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 226 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, в период с 05.02.2015 по 14.09.2015, находясь в административном помещении ООО ПК «Оберег», расположенном по адресу<адрес>, заведомо зная, что на расчетный счет организации налоговым органом выставлено инкассовое поручение, а проведение иных банковских операций приостановлено решением налогового органа, исходя из того, что основным источником поступления денежных средств на расчетный счет ООО ПК «Оберег» является оплата товаров и услуг, связанных с осуществлением организацией указанной выше предпринимательской деятельности, организовала на систематической основе работу предприятия, минуя расчетный счет № № в НФ АКБ АО «Ланта-Банк», умышленно использовала расчетные счета ООО «ТД «Оберег» ИНН 54044449400, где являлась также учредителем и директором, и у которого имелась задолженность перед ООО «ПК «Оберег», через которые осуществляла расчеты с третьими лицами за товары, работы и услуги на основании писем, минуя приостановленные расчетные счета ООО «ПК «Оберег», на которые ИФНС России по Ленинскому району г. Новосибирска выставлены инкассовые поручения на перечисление налогов в соответствующие бюджеты.

На основании направленных Огневой Л.А. писем в период 05.02.2015 по 14.09.2015, ООО ТД «Оберег» в адрес третьих лиц за ООО «ПК «Оберег», а именно:

- ООО «ЗПО «Оберег» (ИНН 5404231041), перечислено всего 1 274 700 руб. (за порошок);

- ОАО «Сибтекстильмаш.Спецтехника.Сервис» (ИНН 5404441627), перечислено 439 676,77 руб. (за энергоресурсы);

- Огневой Людмиле Алексеевне (отделение № 8047 Сбербанка России л/с №) перечислено 276 500 руб. (по договору займа);

- ИП Балашовой Т. С. (ИНН 540416475726), перечислено 407 245 руб. (за аренду оборудования).

- ООО "ПРОГАЗ" (ИНН 5403359715), перечислено 58 420 рублей;

- ООО "Сибстрой" (ИНН 5401342498), перечислено 14 580 рублей (за алмазную резку бетона);

- ООО "Градиент" (ИНН 5404393405), перечислено 2 760 руб. (за наклейки);

- ООО "Феррум" (ИНН 5406749826), перечислено 96 434 руб. (за круг);

- ЗАО "Стартелеком-Новосибирск" (ИНН 5404227341), перечислено 17 825 руб.;

- ООО "ПромГаз" (ИНН 5410041049), перечислено 20 040 руб. (за баллоны и аргон);

- ООО "Полиграф-Сибирь" (ИНН 2225094731), перечислено 41 740 руб. (за этикетки и паспорта);

- ООО "А-Логистика" (ИНН 5403341482), перечислено 29 000 руб. (за услуги по организации грузоперевозок);

- Новосибирский филиал ОАО "Автогенный завод" (ИНН 5506022720), перечислено 17 500 рублей (за двуокись углерода);

- ООО "Атлантис" (ИНН 5448455225), перечислено 59 172,14 руб. (за гофроящики);

- ООО "Бережная упаковка" (ИНН 5406786257), перечислено 18 426,72 руб. (за скотч);

- ООО "Деловые Линии" (ИНН 7826156685), перечислено 45 948,80 руб. (за услуги по хранению груза);

- ООО "Интерпром" (ИНН 5404417279), перечислено 1 215,65 руб.;

- ООО "Квинта-Н" (ИНН 5406170796), перечислено 16 400 руб. (за раструбы и гайки);

- ООО "Контроль" (ИНН 5402556260), перечислено 16 000 рублей (за пломбы белые);

- ООО "Крепежные материалы" (ИНН 5404497789), перечислено 296,25 руб. (за круг);

- ООО "ПромИз" (ИНН 5404241272), перечислено 13 930 руб.;

- ООО "ПРОМТЕХГАЗ" (ИНН 5445017022), перечислено 64 000 руб. (за аргон и углекислоту);

- ООО "Сибгаз" (ИНН 5404162750), перечислено 14 140 руб. (за Газ СПБТ);

- ООО "ТД АНСиб" (ИНН 5406788222), перечислено 22 957 руб.;

- ООО "ТЗК Экохиммаш" (ИНН 4402006514), перечислено 50 000 руб.;

- ООО "ФОРМУЛА ЧИСТОТЫ" (ИНН 5404289796), перечислено 7 000 руб. (за вывоз ТБО);

- ООО Компания "СТРОЙТОРГ" (ИНН 5403217005), перечислено 15 798 руб. (за эмаль);

- ООО ЧОП Пультовая охрана "Подразделение "Д" (ИНН 5406671680), перечислено 2 500 руб. (за услуги охраны).

Таким образом, сумма денежных средств, перечисленных с расчетных счетов ООО ТД «Оберег» на основании писем ООО «ПК «Оберег» минуя приостановленные расчетные счета организации, на которые выставлены инкассовые поручения налоговым органом, за период с 05.02.2015 по 14.09.2015 составила 3 044 205,47 рублей

В результате преступных действий Огневой Л.А., направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, налоговый орган был лишен возможности взыскать с ООО ПК «Оберег» как налогового агента недоимку по НДФЛ, НДС, налога на имущество.

Таким образом, Огнева Л.А. в период с 05.02.2015 по 14.09.2015, являясь руководителем ООО ПК «Оберег», заведомо зная о наличии значительной недоимки предприятия по налогам и сборам и выставленных на расчетный счет организации инкассовых поручений, а также о приостановлении операций по счетам организации в банках, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 226 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, находясь по адресу: г.Новосибирск, ул. Станционная, 60/10, умышленно сокрыла денежные средства ООО ПК «Оберег», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в сумме 3 044 205,47 рублей, то есть в крупном размере.

При этом все преступные действия Огневой Л.А., направленные на сокрытие денежных средств ООО ПК «Оберег», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, имеют общую цель, охватываются единым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление.

Действия Огневой Л.А. органом предварительного следствия квалифицированы по ст. 1992 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Между тем, Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ внесены изменения в ст. 199.2 УК РФ, а именно принята новая редакция указанной статьи:

«Ч.1. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере -

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Ч.2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от пятисот тысяч до двух миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового».

Подсудимая Огнева Л.А. заявила суду ходатайство, в котором просила прекратить дело в связи с тем, что истекли сроки давности привлечения ее к уголовной ответственности.

Адвокат Неделькин М.Ю. также просил прекратить уголовное преследование в отношении Огневой Л.А., так как новый закон улучшает положение подсудимой, ее действия подпадают под ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, отнесенное к преступлениям небольшой тяжести, в связи с чем, истекли сроки давности привлечения ее к ответственности.

Государственный обвинитель Гришин В.Е. просил переквалифицировать действия Огневой Л.А. на ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции ФЗ № 250 от 29.07.2017) и не возражал против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Суд, выслушав мнения сторон, приходит к следующему.

В соответствие со ст. 10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость.

Органом предварительного следствия Огнева Л.А. обвиняется в том, что в период с 05.02.2015 по 14.09.2015, являясь руководителем ООО ПК «Оберег» сокрыла денежные средства организации в размере 3 044 205,47 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в крупном размере, то есть по ст. 199.2 УК РФ в редакции Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ, которое в соответствии с ч. 3 ст. 15 УК РФ относилось к преступлениям средней тяжести, поскольку предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет.

Вместе с тем, Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ статья 199.2 УК РФ принята в новой редакции, согласно которой действия Огневой Л.А. надлежит квалифицировать по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ ( в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) - как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, так как данный закон, смягчает наказание за совершенное преступление.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ, данное преступление (ч.1 ст. 199.2 УК РФ) относится к преступлениям небольшой тяжести, поскольку предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет.

В соответствии с п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Согласно ч. 3 ст. 24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

Согласно п.2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается в связи с прекращением уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 6 части первой статьи 24 настоящего Кодекса. В соответствии с ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24, статьях 25, 28 и 28.1 настоящего Кодекса, а также пунктах 3 и 6 части первой настоящей статьи, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Как следует из материалов уголовного дела деяние, в совершении которого обвиняется Огнева Л.А., совершено в период с 05.02.2015 по 14.09.2015 года. то есть момент окончания совершения преступления – 14.09.2015 года.

Таким образом, на сегодняшний день два года со дня совершения преступления истекли.

Огнева Л.А. согласилась на прекращение уголовного дела по не реабилитирующему основанию, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

При таких обстоятельствах, суд считает ходатайство подсудимой и ее защитника, подлежащим удовлетворению.

Гражданский иск не заявлен.

Вещественные доказательства: требования об уплате налогов, подлежат дальнейшему хранению при деле.

Руководствуясь ст.ст. 25, 256, суд,

ПОСТАНОВИЛ

Прекратить уголовное преследование и уголовное дело в отношении Огневой Людмилы Алексеевны по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ), на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения Огневой Л.А. отменить.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства: требования об уплате налогов, подлежат дальнейшему хранению при деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Новосибирского областного суда в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления, затрагивающего его интересы, осуждённый вправе участвовать в судебном заседании при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Судья                                 Е.В.Кашина