Постановление суда по ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ № 5-820/2017 | Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Дело № 5-820/2017

(поступило 20.09.2017)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

    Ленинский районный суд г. Новосибирска

г.Новосибирск, ул. Титова, 184

20 октября 2017 года                                                                             г.Новосибирск

Судья Ленинского районного суда Лисюко Е.В.,

с участием лица,

в отношении которого ведется производство по делу, Белоскурской О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 12.24 КоАП РФ, в отношении

ИП БЕЛОСКУРСКОЙ ОЛЬГИ ВИКТОРОВНЫ, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>

УСТАНОВИЛА:

как следует из материалов дела, в период с 09 по 13.09.2017 в отношении ИП Белоскурской О.В., основным видом деятельности которой является розничная и оптовая торговля ювелирными изделиями, должностными лицами Западно-Сибирской государственной инспекции пробирного надзора проведена проверка на предмет исполнения требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ) за период с 06.09.2016 по 06.09.2017.

В ходе проверки установлено неосуществление индивидуальным предпринимателем процедур внутреннего контроля, повлекшее непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих контролю.

По факту проверки составлен акт № от 14.09.2017 (л.д.11).

За неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, установлена административная ответственность, предусмотренная частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Выявленное в ходе проверки нарушение послужило основанием для составления в отношении ИП Белоскурской О.В. 14.09.2017 протокола об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и привлечения к административной ответственности.

В соответствии со статьей 5 Закона N 115-ФЗ ИП Белоскурская О.В. относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, на которые в силу закона возложена обязанность принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В числе прочих к таким мерам относится организация и осуществление внутреннего контроля.

Согласно статье 3 Закона N 115-ФЗ внутренним контролем является деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Организация внутреннего контроля - это совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

Осуществлением внутреннего контроля признается реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций - Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом, и утверждаются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2012 г. N 667, вступившим в силу с 17 июля 2012 г., утверждены требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций) (далее - Требования).

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальные предприниматели обязаны не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Указанный порядок установлен Положением о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2014 N 209.

При этом указанная информация представляется независимо от выявления или не выявления в результате проведенной проверки клиентов, организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, но не применялись.

Материалами дела установлено и не оспаривается привлекаемым лицом, что в проверяемом периоде ИП Белоскурская О.В. проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества и информирование о результатах такой проверки уполномоченный орган не осуществлялось. Это свидетельствует о нарушении законодательства в части осуществления внутреннего контроля.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами.

В соответствии с абзацем 6 подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ обязательному контролю подлежит, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее (далее - пороговое значение).

При этом из содержания вышеуказанной статьи следует, что предусмотренный в ней режим обязательного контроля в равной мере распространяется на операции как с денежными средствами, так и с имуществом.

Статьей 3 Федерального закона установлено, что операциями с денежными средствами или иным имуществом признаются действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

В соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации в рамках одной сделки по купле-продаже (договора купли-продажи и его разновидности, договора поставки) стороны совершают операции с денежными средствами и имуществом (передача товара единовременно либо партиями и оплата товара в рамках договора за каждую партию), и каждое совершаемое стороной действие в рамках сделки направлено на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

Таким образом, обязательному контролю в рамках одной сделки (договора) подлежат, с одной стороны - передача товара (операции с имуществом), с другой стороны - платежи за товар (операции с денежными средствами), при условии, что сумма платежа или стоимость товара равна или превышает пороговое значение либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной пороговому значению, или превышает его.

Как следует из материалов дела, по результатам проверки административным органом вменено индивидуальному предпринимателю отсутствие осуществления внутреннего контроля, что повлекло непредставление сведений об операциях подлежащих обязательному контролю.

Согласно части 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 15.27 названного Кодекса, составляет один год.

Согласно правовой позиции, выраженной в пункте 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", срок давности привлечения к ответственности исчисляется по общим правилам исчисления сроков - со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения (за днем обнаружения правонарушения). В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности.

Невыполнение предусмотренной правовыми актами обязанности к установленному сроку свидетельствует о том, что административное правонарушение не является длящимся.

Срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, в отношении которого предусмотренная правовым актом обязанность не была выполнена к определенному сроку, начинает течь с момента наступления указанного срока.

Обязанность направления в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, пунктом 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ установлена не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления операций.

Таким образом, датой совершения административного правонарушения в данном случае является день, следующий за последним днем соответствующего срока, установленного для направления в уполномоченный орган сведений об операциях.

ИП Белоскурской О.В. было вменено не направление информации по следующим сделкам:

1. ООО «Гермес» доп.соглашение № 31 от 13.09.2016 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная и оплата 13.09.2016 на общую сумму <данные изъяты> рублей;

2. ООО «Гермес»: доп.соглашение № 32 от 14.09.2016 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная от 14.09.2016, оплата 13.09.2016 на общую сумму <данные изъяты> рублей- пороговое значение <данные изъяты> руб.;

3. ООО «Гермес» : доп.соглашение № 33 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная и оплата от 19.09.2016 на сумму <данные изъяты> руб.

4. ООО «Гермес» : доп.соглашение № 34 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная и оплата от 04.10.2016 на сумму <данные изъяты> руб.

5. ООО «Гермес» : доп.соглашение № 35 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная от 24.10.2016, оплата от 26.10.2016 на сумму <данные изъяты> руб.- пороговое значение <данные изъяты> руб.

6. ООО «Золотой» : доп.соглашение № 1 к договору поставки от 26.09.2016, товарная накладная и оплата от 26.09.2016 на сумму <данные изъяты> руб. - пороговое значение <данные изъяты> руб.

Для определения даты совершения операции с имуществом в рамках договоров скупки, купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий в размере, равном или превышающем пороговое значение, в целях представления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю в соответствии с абзацем 6 подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, необходимо учесть следующее.

Согласно положениям ГК РФ обязанность передать товар покупателю определяется договором купли-продажи, а если договор не позволяет определить этот срок - в соответствии с правилами, предусмотренными ГК РФ, если договором купли-продажи предусмотрена обязанность продавца по доставке товара, то указанная обязанность считается исполненной в момент вручения товара покупателю или указанному им лицу.

В случаях, когда из договора купли-продажи не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент сдачи товара перевозчику или организации связи для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное.

Вместе с тем, для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации, в том числе и по договорам купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, применяется товарная накладная.

Товарная накладная является основанием как для списания, так и для оприходования товарно-материальных ценностей, следовательно, товарная накладная является документом, подтверждающим передачу товара.

Учитывая изложенное, дата совершения операции с имуществом в рамках договоров скупки, купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий будет определяться исходя из даты в товарной накладной.

В случае, если стоимость отдельной партии товара либо сумма отдельного платежа по договору (сделке) меньше порогового значения, каждый раз, когда сумма платежей и/или стоимость нескольких партий товара достигнет порогового значения, организация (индивидуальный предприниматель) представляет сведения как об операциях, подлежащих обязательному контролю.

Таким образом, вменить ИП Белоскурской не представление сведений об операциях можно только в отношениях сделок, по которым достигнуто пороговое значение:

№ 2. ООО «Гермес»: доп.соглашение № 32 от 14.09.2016 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная от 14.09.2016, оплата 13.09.2016 на общую сумму <данные изъяты> рублей- пороговое значение <данные изъяты> руб.;

№ 5. ООО «Гермес» : доп.соглашение № 35 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная от 24.10.2016, оплата от 26.10.2016 на сумму <данные изъяты> руб.- пороговое значение <данные изъяты> руб.

№ 6. ООО «Золотой» : доп.соглашение № 1 к договору поставки от 26.09.2016, товарная накладная и оплата от 26.09.2016 на сумму <данные изъяты> руб. - пороговое значение <данные изъяты> руб.

Не представление информации по остальным операциям состава правонарушения не образует, в связи с чем производство по делу в указанной части подлежит прекращению в связи с отсутствием состава правонарушения.

В силу пункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях истечение срока давности привлечения к административной ответственности является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Исходя из положений статьи 4.5 и пункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по истечении установленных сроков давности привлечения к административной ответственности вопрос об административной ответственности лица, в отношении которого ведется производство по делу, обсуждаться не может.

Срок давности привлечения к административной ответственности за вмененные нарушения относительно сделок с ООО «Гермес», пороговое значение, по которым было достигнуто 14.09.2016 истек соответственно 20.09.2017 и по сделке с ООО «Золотой» от 26.09.2016 соответственно 30.09.2017, поэтому в указанной части вмешенного нарушения производство по делу в отношении ИП Белоскурской подлежит прекращению.

Между тем, срок привлечения к ответственности в отношении сделки с ООО «Гермес», товар по которой передан, согласно товарной накладной 24.10.2016, и соответственно пороговое значение достигнуто 24.10.2016, не истек.

При таких обстоятельствах, основанием для привлечения ИП Белоскурской к ответственности является неосуществление внутреннего контроля в части не проведения проверок наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества и информирование о результатах такой проверки уполномоченный орган и в части невыполнения действий по выявлению, фиксации и направлению информации по операции от 24.10.2016.

Таким образом, в действиях предпринимателя установлен состав административного правонарушения, ответственность за которое охватывается частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

За административное правонарушение, предусмотренное указанной статьей, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица.

Согласно части 2 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, повлекшее непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, влечет административную ответственность в виде наложения штрафа на юридических лиц в размере от 200 000 рублей до 400 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 60 суток.

В силу п.3.2 ст. 4.1. КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

При назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

Учитывая, что все нарушения ИП Белоскурской О.В. устранены, правонарушение ею совершено впервые, суд считает возможным снизить размер назначенного административным органом штрафа ниже низшего предела, установленного санкцией части 2 статьи 15.27 Кодекса, установив штраф в размере 100 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.29.9, 29.10 КоАП РФ, судья

ПОСТАНОВИЛА:

    Признать ИП БЕЛОСКУРСКУЮ ОЛЬГУ ВИКТОРОВНУ виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ, за которое назначить ей наказание в виде административного штрафа в сумме 100 000 рублей.

Прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности производство по делу в части неосуществления ИП Белоскурской И.П. внутреннего контроля путем невыполнения действий по выявлению, фиксации и направлению информации об операциях: № 2 ООО «Гермес»: доп.соглашение № 32 от 14.09.2016 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная от 14.09.2016, оплата 13.09.2016 на общую сумму <данные изъяты> рублей- пороговое значение <данные изъяты> руб.; № 6. ООО «Золотой» : доп.соглашение № 1 к договору поставки от 26.09.2016, товарная накладная и оплата от 26.09.2016 на сумму <данные изъяты> руб. - пороговое значение <данные изъяты> руб., повлекшее непредставление сведений о них в уполномоченный орган.

Прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения производство по делу в части неосуществления ИП Белоскурской И.П. внутреннего контроля путем невыполнения действий по выявлению, фиксации и направлению информации об операциях:

№ 1. ООО «Гермес» доп.соглашение № 31 от 13.09.2016 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная и оплата 13.09.2016 на общую сумму <данные изъяты> рублей;

№ 3. ООО «Гермес» : доп.соглашение № 33 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная и оплата от 19.09.2016 на сумму <данные изъяты> руб.

№ 4. ООО «Гермес» : доп.соглашение № 34 к договору поставки от 28.10.2015, товарная накладная и оплата от 04.10.2016 на сумму <данные изъяты> руб.

На основании статьи 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьёй 31.5 настоящего Кодекса, и в этот же срок лицо, привлеченное к административной ответственности, должно представить в суд копию квитанции об уплате административного штрафа.

При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа и информации об уплате административного штрафа в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, по истечении шестидесяти дней со дня вступления постановления в законную силу, суд в течение десяти суток направляет соответствующие материалы судебному приставу-исполнителю для взыскания суммы административного штрафа в порядке, предусмотренном федеральным законодательством, а в отношении лица, не уплатившего административный штраф, может быть принято решение о привлечении к административной ответственности по части 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, предусматривающей взыскание штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного штрафа либо административный арест на срок до 15 суток.

Постановление может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд г. Новосибирска в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья         (подпись)                                         Е.В.Лисюко