Приговор суда по ч. 1 ст. 198 УК РФ № 1-178/2017 | Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Дело № 1-178/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Волгоград                              21 апреля 2017 года

Судья Красноармейского районного суда г. Волгограда Масюкова Т.Р.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Красноармейского района города Волгограда Беляковой И.М.,

подсудимого Ф.Н.А.,

защитника Григорьева В.В., представившего удостоверение адвоката № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

представителя потерпевшего К.М.Е.,

    при секретаре Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

    Ф.Н.А., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес>63, проживающего по адресу : <адрес>14,

    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

    Органами предварительного следствия Ф.Н.А. обвиняется в уклонении от уплаты налогов с физического лица, а именно уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно:

Примерно в январе 2012 года, у ИП Ф.Н.А. из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица путем использования реквизитов ООО «Форвард», ООО «Статус-Jl», ООО «Дельта», ООО «Олимп», ООО «Регалон», ООО «Омега», ООО «ТК «Нижневолжская», не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, о якобы поставленных товарах.

В период с 2012 года по 2014 год, Ф.Н.А., действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленным о том, что приобретение песка, оформленное от имени ООО «Форвард», ООО «Статус-Л», ООО «Дельта», ООО «Олимп», ООО «Регалон», ООО «Омега», ООО «ТК «Нижневолжская», в действительности осуществлялось за наличные денежные средства с карьеров, расположенных в Красноармейском и <адрес>х <адрес>, отражал в бухгалтерском учете якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения с указанными организациями, на основании договоров купли-продажи, а также счет-фактур и товарных накладных, изготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах.

Вместе с тем, ООО «Форвард», ООО «Статус-Л», ООО «Дельта», ООО «Олимп», ООО «Регалон», ООО «Омега», ООО «ТК «Нижневолжская» поставку песка для ИП Ф.Н.А. не осуществляли, а использовались для получения Ф.Н.А. необоснованной налоговой выгоды.

В последующем, с учетом данных документов, Ф.Н.А., в неустановленном в ходе следствия месте, составлял и подписывал налоговые декларации по НДС за 2012-2014 гг., куда вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени: ООО «Статус-Л», ООО «Дельта», ООО «Регалон», ООО «Олимп», ООО «Форвард», ООО «ТК «Нижневолжская», ООО «Омега».

В последующем, в период с апреля 2012 года по январь 2015 года, Ф.Н.А. предоставлял указанные налоговые декларации, с внесенными в них ложными сведениями относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени ООО «Форвард», ООО «Статус-Л», ООО «Дельта», ООО «Олимп», ООО «Регалон», ООО «Омега», ООО «ТК «Нижневолжская» в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно: за 1 квартал 2012 года (первичный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2012 года (первичный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2012 года (первичный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2012 года (первичный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет - ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет - ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Ф.Н.А., являясь индивидуальным предпринимателем, с целью уклонения от уплаты налогов с физического лица в период 2012-2014 гг. создал систему доку¬ментооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, путем предъявления ИП Ф.Н.А. к вычету сумм НДС, оформленных от ООО «Форвард», ООО «Статус-Л», ООО «Дельта», ООО «Олимп», ООО «Регалон», ООО «Омега», ООО «ТК «Нижневолжская».

В результате умышленных неправомерных действий ИП Ф.Н.А., не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 1,2,3,4 кварталы 2012 года, за 1,2,3,4 кварталы 2013 года, 1,2,3,4 кварталы 2014 года, в том числе: за 1 квартал 2012 года - 60 811 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 20 270 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 20 270 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 20 271 руб., за 2 квартал 2012 года - 141 266 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 47 088 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 47 089 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 47 089 руб., за 3 квартал 2012 года - 137 116 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 45 705 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 45 705 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 45 706 руб., за 4 квартал 2012 года - 205 461 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 68 487 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 68 487 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 68 487 руб., за 1 квартал 2013 го¬да-27 737 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 9 245 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 9 246 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 9 246 руб., за 2 квартал 2013 года - 128 931 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 42 977 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 42 977 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 42 977 руб., за 3 квартал 2013 года - 108 397 руб., по сро¬кам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 36 132 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 36 132 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 36 133 руб., за 4 квартал 2013 года - 66 893 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 22 297 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 22 298 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 22 298 руб., за 1 квартал 2014 года - 79 341 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ- 26 447 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 26 447 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 26 447 руб., за 2 квартал 2014 года - 192 868 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 64 289 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 64 289 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 64 290 руб., за 3 квартал 2014 года - 112 644 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 37 548 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 37 548 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 37 548 руб., за 4 квартал 2014 года - 152 921 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 50 973 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 50 974 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 50 974 руб., а всего в общей сумме 1 414 386 руб., что составляет 57,98% от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 198 УК РФ.

Согласно предъявленного Ф.Н.А. обвинения, преступление, в совершении которого обвиняется окончено ДД.ММ.ГГГГ - в последний день срока уплаты налогов, неуплата которых вменена обвиняемому.

Поскольку преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 198 УК РФ относится в силу ст. 15 УК РФ к умышленным преступлениям небольшой тяжести, срок давности привлечения к уголовной ответственности за преступление небольшой тяжести в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ составляет два года.

Данный срок по длящемуся преступлению, оконченному ДД.ММ.ГГГГ, истек ДД.ММ.ГГГГ, то есть после назначения уголовного дела к рассмотрению по существу Красноармейским районным судом г. Волгограда.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается, по основанию, предусмотренному п.п. 1-6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

При таких обстоятельствах, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное преследование и уголовное дело в отношении Ф.Н.А. по ч. 1 ст. 198 УК РФ подлежит прекращению с вязи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 и п. 1 ч. 1 ст. 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ

    Уголовное преследование в отношении Ф.Н.А. – прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, прекратив уголовное дело в отношении него.

    Меру пресечения Ф.Н.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Иск прокуратуры <адрес> в интересах МИФНС России № по <адрес> к Ф.Н.А. о возмещении ущерба, причиненного преступлением, выделить в отдельное производство для рассмотрения в порядке гражданского производства.

    Вещественные доказательства: документы и копии документов, оптические диски, журнал въезда и выезда автотранспорта за 2014 год – хранить в уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд города Волгограда в течение десяти суток со дня его вынесения.

    В случае подачи жалобы (представления) участники производства по делу вправе ходатайствовать о своём участии в их рассмотрении судом апелляционной инстанции, указав об этом в жалобе, в возражениях на жалобы (представление) либо в отдельном ходатайстве.

Председательствующий                         Т.Р. Масюкова