Дело № 1-857/15
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
« 30 » ноября 2015 года г. Санкт-Петербург
Московский районный суд Санкт-Петербурга в составе:
председательствующего судьи Альского Р.А.,
с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Московского района Санкт-Петербурга Шокурова С.С.,
защитника-адвоката Карпова А.А., действующего в защиту прав и законных интересов подсудимой Феленко Н.П., (представившего удостоверение № <данные изъяты> и ордер № А <данные изъяты>),
подсудимой Феленко Н.П.,
представителя потерпевшего МИФНС России №№ по <данные изъяты>
при секретаре Лобанове Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Московского районного суда Санкт-Петербурга в особом порядке принятия судебного решения при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве, предусмотренном главой 40.1 УПК РФ, материалы уголовного дела № 1-857/15 (368816) в отношении:
обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Феленко Н. П. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере.
Преступление совершено в Санкт-Петербурге при следующих обстоятельствах.
Не позднее сентября 2011 г. лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), вступили в преступный сговор и создали организованную преступную группу, в состав которой каждый из организаторов привлек исполнителей. Так, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в вышеуказанное время для участия в организованной группе привлекло двух лиц, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, и неустановленных лиц, а иное лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство – другое лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ее, Феленко Н.П., и неустановленных лиц, которые добровольно согласились участвовать в преступной деятельности.
Организованная группа характеризовалась устойчивостью, единством преступной цели соучастников, распределением ролей, наличием субординации между руководителями преступной группы и подчиненными соучастниками, разработкой детальных планов, координацией и слаженностью преступных действий, наличием средств мобильной и электронной связи, продолжительностью существования.
Основой создания схемы преступного обогащения послужило:
- приобретение номинальных юридических лиц, зарегистрированных на территории <адрес> - ООО «<адрес>» (№, юридический адрес: <адрес>, <адрес> номинальный генеральный директор ФИО1), ООО «<адрес>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес>, <адрес>, <адрес>, <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО2), ООО «<адрес>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес>, <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО3), ООО «<адрес>» (ИНН <адрес>, юридический адрес: <адрес>, <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО4) и <адрес> – ООО «<адрес>» (ИНН №, юридический адрес: Санкт-Петербург, <адрес>, лит.Ж, пом.2Н, номинальный генеральный директор ФИО5), ООО «<адрес>» (ИНН №, юридический адрес: Санкт-Петербург, <адрес>, <адрес> (до 02.02.2012 - Санкт-Петербург, <адрес>. <адрес>, <адрес>, <адрес>, генеральный директор – лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), иностранной организации – покупателя товара «<адрес>» (адрес: <адрес>) (бенефициар – лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), а также регистрация юридических лиц на знакомых или родственников соучастников, с целью создания видимости их реальной финансово-хозяйственной деятельности, непосредственного их участия в проведении налоговых проверок, а фактически входящих в цепочку взаимосвязанных организаций, специально созданных с целью документального подтверждения последовательной реализации товара по искусственно завышенным ценам между подконтрольными юридическими лицами до иностранной компании-покупателя пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок различных видов, в целях получения сумм НДС из бюджета на максимально выгодных условиях;
- приобретение с 2011 г. по май 2013 г. в неустановленном месте, а с мая 2013 г. - в зверохозяйствах Республики <адрес> выделанных шкурок;
- участие в аукционах, проводимых ООО «<адрес>», подыскание реальных покупателей и приобретение товара для отправки на экспорт в их интересах за реальную цену на подконтрольное юридическое лицо ООО «<адрес>», с последующим изготовлением подложных документов о приобретении товара иными организациями, с целью невозможности установления реальных источников его приобретения и стоимости при проведении налоговых проверок;
- осуществление таможенного оформления товара от имени подконтрольной организации-экспортера в целях прохождения таможенной процедуры экспорта;
- изготовление комплектов подложных документов, необходимых в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов, в том числе, договоров и первичных бухгалтерских документов от имени номинальных юридических лиц, якобы подтверждающих приобретение и дальнейшую реализацию товара на внутреннем рынке, а также сдача налоговой декларации по НДС, с целью создания условий для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ при отсутствии реальной предпринимательской деятельности;
- использование ключей от систем «Банк-Клиент» всех подконтрольных юридических лиц одним лицом – Феленко Н.П.;
- непосредственное участие подконтрольного руководителя ООО «<адрес>» и номинальных генеральных директоров, входящих в цепочку юридических лиц, специально учрежденных или приобретенных для создания видимости движения товара в виде пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, и денежных средств между ними, в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках;
- по результатам проведения камеральных налоговых проверок, получение решения налогового органа о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в полном объеме, с последующим незаконным поступлением указанной суммы на расчетный счет ООО «<адрес>» и распоряжение незаконно полученными денежными средствами на свои личные нужды и нужды преступной группы.
Роли участников организованной группы были распределены следующим образом:
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлось соорганизатором и руководителем преступной группы, разрабатывало схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере и взяло на себя обязательства по обеспечению принятия решений налоговым органом о возмещении НДС, обеспечивало приобретение номинальных фирм, входящих в разработанную мошенническую схему, осуществляло общее руководство ими, привлекло к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Феленко Н.П. и иных неустановленных лиц, распределяло между ними преступные роли и определяло степень участия каждого в преступной деятельности, осуществляло контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, умышленно, с целью исключения свободного доступа сотрудников проверяющих органов, арендовало офисное помещение в <адрес> Санкт-Петербурге, по месту регистрации адвоката ФИО6, где оборудовало рабочие места для привлеченных им соучастников, получало преступные доходы и распределяло их между участниками организованной группы, осуществляло финансирование, организационное и материально-техническое обеспечение преступной деятельности.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлось соорганизатором преступной группы, разрабатывало схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ему роли в преступном плане, привлекло к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, двух лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределяло между ними преступные роли и определяло степень участия каждого в преступной деятельности, осуществляло контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, обеспечивало получение ООО «<адрес>» необходимых ветеринарных разрешений на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья; предоставило бухгалтеру Феленко Н.П. Контракт № «Поставка мехового сырья» от 01.11.2011 для внесения реквизитов сторон; с целью подтверждения завышенной суммы, подлежащей к возмещению, а фактически к хищению из бюджета, обеспечивало полное оформление таможенных документов, в которые вносило, в том числе, в спецификацию на товар – пушно-меховые шкурки норки, лисицы и соболя, завышенную во много раз стоимость относительно фактической стоимости закупки, которые вместе с договорами поставки пушно-меховых изделий и сырья, заключенными между ООО «<адрес>»» и подконтрольным им ООО «<адрес>», в которых была указана реальная цена покупки, предоставляло соучастнице Феленко Н.П. для изготовления декларации по НДС и расчета стоимости этого товара при фиктивных продажах между последовательными поставщиками. Таким образом, данное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, умышленно обеспечивало беспрепятственное предоставление в МИФНС России № по Санкт-Петербургу в рамках каждого эпизода деклараций по НДС с недостоверными данными в целях дальнейшего хищения денежных средств из бюджета РФ, получало преступные доходы и распределяло их между участниками организованной группы.
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлось активным участником организованной группы, умышленно, по указанию организатора – лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему преступной роли, оформило на свое имя организацию-экспортера - ООО «<адрес>», в целях исключения свободного доступа в помещение ООО «<адрес>», в том числе, сотрудников налоговой инспекции, заключило по указанию соорганизатора – лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и соучастника – лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, <адрес>, <адрес>, которое фактически не использовалось, но где оно для создания видимости рабочей обстановки, привезло рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи, являлось бенефициаром иностранной организации – покупателя товара «<адрес>» (адрес: <адрес>), привлекло в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар - ООО «<адрес>» (далее – <адрес>) - единственного поставщика ООО «<адрес>» - ФИО5 – знакомую организатора – лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, ООО «<адрес>» - поставщика ООО «<адрес>» - ФИО2 – своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, ООО «<адрес>» - ФИО3 – жену родственника лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а также приобрело готовые компании с номинальными генеральными директорами - ООО «<адрес>» - поставщика ООО «<адрес>», в лице ФИО1, и ООО «<адрес>», в лице ФИО4, лично подписывало от своего имени как генерального директора ООО «<адрес>» фиктивные бухгалтерские документы, подготавливаемые Феленко Н.П., заверяло копии подписанных от его имени неустановленным лицом документов, прилагаемых к товарным декларациям и изготавливаемых по указанию двух лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и подавало комплекты необходимых документов в налоговый орган в качестве подтверждающих право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, принимало непосредственное участие в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках, давало указания номинальным генеральным директорам относительно сообщения ими ложных сведений относительно деятельности и фактического местонахождения юридических лиц и взаимоотношений между ними при проверках, проводимых налоговым органом, выполняло поручения и указания лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получало преступный доход.
Феленко Н.П. принимала непосредственное и активное участие в организованной преступной деятельности, действуя умышленно и в общих преступных интересах, согласно преступной роли, обеспечивала изготовление и лично изготавливала подложные документы финансово-хозяйственной деятельности всех подконтрольных лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, специально используемых для создания видимости последовательного приобретения и дальнейшей реализации на экспорт пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, вела бухгалтерский учет и составляла отчетность, имела непосредственный доступ с помощью ключей от системы «Банк-Клиент» к расчетным счетам всех подконтрольных юридических лиц, хранила и использовала при изготовлении фиктивных финансовых и бухгалтерских документов печати указанных организаций, получала от лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, на руки, а также посредством использования сети Интернет фиктивные спецификации на каждую поставку товара с указанием его стоимости, из которых рассчитывала математическим путем цену товара, чтобы налог на прибыль по ООО «<адрес>» ежеквартально составлял 600000 – 800000 рублей, а также экземпляры деклараций на товары, оформленные ими для отправки на экспорт товаров, лично изготавливала и подписывала подложные финансово-хозяйственные документы от имени номинальных генеральных директоров, подконтрольных лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, юридических лиц, вносила недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и подготавливала комплекты копий необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов, которые заверяло от своего имени лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, выполняла поручения и указания лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в процессе осуществления преступной деятельности, получала преступный доход.
Иное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлось активным участником организованной группы, по указанию соорганизатора - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и совместно с ним, действуя в общих преступных интересах, осуществляло поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, действуя в корыстных интересах, обеспечивало изготовление всех необходимых документов для таможенного оформления товара, помещение их на склад, а также заказывало перевозку сырья с аукциона на склад и поиск покупателей за границей, согласно преступной роли умышленно изготавливало фиктивные спецификации с указанием наименований товара в каждой поставке, его количества и стоимости, которые передавало Феленко Н.П. для изготовления подложных документов, якобы подтверждающих стоимость товара для дальнейшего предоставления в налоговый орган в целях незаконного возмещения НДС, получало преступный доход.
Иное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлось активным соучастником организованной группы, по указанию соорганизатора - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществляло поиск реальных поставщиков пушно-мехового сырья, выделанных шкурок и реальных покупателей из-за границы, с корыстным умыслом, действуя в интересах всех соучастников, убеждало их в документальном оформлении фактически приобретенного ими пушно-мехового сырья на приобретенное подконтрольным соучастникам ООО «<адрес>», в целях последующего документального увеличения его фактической стоимости, получало преступный доход.
Созданная организованная группа характеризовалась устойчивостью, стабильностью состава, наличием организаторов, единством целей, сплоченностью и строгим распределением ролей, разработкой детальных планов, тщательной подготовкой и постоянством методов совершения преступлений, наличием средств мобильной и электронной связи, арендой помещений в местах с ограниченным доступом для проверяющих органов, что позволило соучастникам неоднократно совершить умышленные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения НДС, а именно:
Не позднее 17.10.2011 лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в составе организованной группы и в интересах всех соучастников, по указанию соорганизатора – лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, согласно отведенной ему роли, умышленно учредило в качестве экспортера пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок ООО «<адрес>» (ИНН №, юридический адрес: Санкт-Петербург, <адрес>, <адрес> (до 02.02.2012 - Санкт-Петербург, <адрес>. <адрес>, <адрес>, <адрес>), а также приобрело учредительные документы иностранной организации – покупателя товара «<адрес>», в которой являлось бенефициаром; с ДД.ММ.ГГГГ, в целях исключения свободного доступа в офисное помещение, в том числе, сотрудников налоговых органов, по указанию соорганизатора – лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и иного лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в общих преступных интересах, заключило с ООО «<адрес>» формальный договор аренды офисного помещения на территории режимного предприятия по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, <адрес>, пом. 549Г, куда для создания видимости рабочей обстановки привезло рабочие столы, неиспользуемую оргтехнику и стеллажи. ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Социальный коммерческий банк Приморья «Примсоцбанк», расположенном по адресу: Санкт-Петербург, <адрес> лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, открыло расчетный счет №, а ДД.ММ.ГГГГ на основании Контракта № «Поставка мехового сырья» от ДД.ММ.ГГГГ с «<адрес>» был открыт паспорт сделки. Кроме того, данное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя с корыстным умыслом, привлекло в качестве номинальных генеральных директоров юридических лиц, входящих в цепочку организаций, которые по документам для создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений в целях получения налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, последовательно реализовывали друг другу товар – не позднее ДД.ММ.ГГГГ - ООО «<адрес>» - единственного поставщика ООО «<адрес>» - ФИО5 (знакомую организатора – лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - ООО «<адрес>» - поставщика ООО «<адрес>» - ФИО2 (своего знакомого, зарегистрированного и проживающего в <адрес>), не позднее ДД.ММ.ГГГГ - ООО «<адрес>» - ФИО3 (жену родственника лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), а также не позднее ноября 2011 г. приобрело готовые компании с номинальными генеральными директорами - ООО «<адрес>» - поставщика ООО «<адрес>», в лице ФИО1, и не позднее июля 2012 г. - ООО «<адрес>», в лице ФИО4 (вместо ООО «<адрес>», где номинальным генеральным директором являлась ФИО1). Учредительные документы и ключи от систем «Банк-Клиент» всех подконтрольных юридических лиц данное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в соответствии с распределением ролей, передало бухгалтеру Феленко Н.П.
Таким образом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в соответствии с отведенной ему ролью, выполнило все подготовительные действия для возможности использования номинальных юридических лиц, создало видимость осуществления деятельности в арендуемом ООО «<адрес>» помещении на территории режимного предприятия и невозможности свободного доступа к нему проверяющих органов, в целях незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.
Не позднее ноября 2011 г. соорганизатор – лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах соорганизатора и всех соучастников, изготовило и направило по электронной почте бухгалтеру Феленко Н.П. Контракт № «Поставка мехового сырья» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон. В дальнейшем, соорганизатор, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и иное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, согласно преступной роли, подыскали ООО «<адрес>», в лице генерального директора ФИО7, с которым ДД.ММ.ГГГГ ООО «<адрес>», в лице генерального директора – лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, заключило договор транспортной экспедиции, включающий, в соответствии с Протоколом № Согласования договорной цены на предоставление транспортно-экспедиционных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, согласование завоза экспортного груза в порт, доставку порожнего контейнера под затарку, 12 часов на затарку, доставку груженого контейнера в порт, выпуск поручения в таможенных органах. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<адрес>» (Экспедитор), в лице генерального директора – лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и ООО «<адрес>» (Клиент), в лице генерального директора – лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, был заключен Договор транспортной экспедиции и ответственного хранения №-М на выполнение или организацию Экспедитором за счет Клиента погрузочно-разгрузочных работ и транспортно-экспедиторского обслуживания (сопровождения) и хранения пушно-мехового сырья в морских портах и терминалах.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, соорганизатор – лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а также два иных лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, действуя в соответствии с распределением ролей и в общих преступных интересах, получили в интересах ООО «<адрес>» от имени Главного государственного ветеринарного инспектора Санкт-Петербурга Ю.А. Андреева ветеринарное разрешение на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ соорганизатор – лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и два лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, действуя умышленно и в соответствии с распределением ролей, в неустановленном месте приобрели товар - «выделанные меховые шкурки коричневой норки, целые, имеющие голову, хвост и лапы» в количестве 10000 шт., и обеспечили его таможенное оформление в зоне деятельности <адрес> таможни с последующей отправкой в режиме «ЭК10» на теплоходе «Nathalie Ehler» на основании декларации на товары №, экземпляр которой предоставили бухгалтеру Феленко Н.П.
Она, Феленко Н.П., не позднее ноября 2011 г., умышленно, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ей преступной роли, внесла в полученный от лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, Контракт № «Поставка мехового сырья» от ДД.ММ.ГГГГ полные реквизиты продавца ООО «<адрес>» и покупателя «<адрес>», распечатала его на бумажный носитель, собственноручно подписала от имени директора организации-покупателя, передала на подпись со стороны организации-продавца генеральному директору – лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, после чего подписи сторон заверила печатями организаций. В целях создания видимости движения денежных средств по расчетным счетам подконтрольных организаций, умышленно, имея свободный доступ к ним, путем использования ключей от систем «Банк-Клиент», по указанию соорганизатора – лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, последовательно перечислила: ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета покупателя «<адрес>» на расчетный счет продавца ООО «<адрес>» денежные средства на общую сумму 5763000 рублей 00 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 5953000 рублей 00 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 4835000 рублей 00 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 2273000 рублей 00 копеек и ДД.ММ.ГГГГ – 13070000 рублей 00 копеек, а ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета продавца ООО «<адрес>» на расчетный счет поставщика ООО «<адрес>» - 5720000 рублей 00 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 5950000 рублей 00 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 4840000 рублей 00 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 2160000 рублей 00 копеек и ДД.ММ.ГГГГ – 13060000 рублей 00 копеек. На основании полученной от лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, спецификации на товары, рассчитала стоимость товаров при последовательной продаже товара между подконтрольными юридическими лицами, таким образом, чтобы налог на прибыль по ООО «<адрес>» ежеквартально составлял от 600000 рублей до 800000 рублей, которые распечатала на бумажный носитель и собственноручно подписала от имени номинальных генеральных директоров. В дальнейшем, действуя с корыстным умыслом, она, Феленко Н.П., изготовила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011 г. и копии документов, подтверждающих движение товаров между подконтрольными организациями и оплату за них ООО «<адрес>» со стороны ООО «<адрес>», которые заверил от своего имени генеральный директор ООО «<адрес>» - лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.
ДД.ММ.ГГГГ она, Феленко Н.П., действуя умышленно и в интересах всех соучастников, согласно преступной роли, направила в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью генерального директора ООО «<адрес>» - лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, налоговую декларацию, содержащую заведомо недостоверные сведения по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 г., якобы возникшему у ООО «<адрес>» в результате фиктивной сделки купли-продажи пушно-мехового сырья у ООО «<адрес>» и дальнейшей реализации товара в таможенном режиме экспорта (ЭК10) иностранной фирме «<адрес>» (<адрес>), то есть, действуя путем обмана, незаконно заявив к возмещению налоговый вычет в сумме 41875 142 рублей 00 копеек. В тот же день лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в общих преступных интересах, представило подложные документы, подтверждающие право на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС и приобретение ООО «<адрес>» товара у ООО «<адрес>», якобы, обосновывающие право на предъявление к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, и в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ, вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ об обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме 234 000 000 рублей и возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.
Добившись предоставлением в налоговый орган заведомо ложных сведений по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 г. вынесения решения № от 23 апреля 2012 г. о возврате заявленного к возмещению налогового вычета, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ со счета УФК по <адрес> (МИФНС России № по Санкт-Петербургу) на расчетный счет ООО «<адрес>», открытый в ОАО «Социальный коммерческий банк Приморья «Примсоцбанк»», расположенный по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, совместно Феленко Н.П., с четырьмя лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными лицами, незаконно получили денежные средства на общую сумму 41875 142 рублей, в особо крупном размере, которыми воспользовались по своему усмотрению, то есть похитили. Похищенные денежные средства лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, она Феленко Н.П., и неустановленные соучастники распределили между собой и потратили на собственные нужды и нужды преступной группы.
Таким образом, она, Феленко Н.П., в период с не позднее ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя совместно и по предварительному сговору, в составе организованной группы с пятью лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленными соучастниками, совершила хищение путем обмана денежных средств в особо крупном размере из федерального бюджета Российской Федерации на общую сумму 41875142 рублей.
Она же, Феленко Н.П., совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере.
Преступление совершено в Санкт-Петербурге при следующих обстоятельствах.
Не позднее сентября 2011 г. два лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС), вступили в преступный сговор и создали организованную преступную группу, в состав которой каждый из организаторов привлек исполнителей. Так, первое лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в вышеуказанное время для участия в организованной группе привлек двух лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и неустановленных лиц, а второе лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, - ее, Феленко Н.П., и неустановленных лиц, которые добровольно согласились участвовать в преступной деятельности.
Организованная группа характеризовалась устойчивостью, единством преступной цели соучастников, распределением ролей, наличием субординации между руководителями преступной группы и подчиненными соучастниками, разработкой детальных планов, координацией и слаженностью преступных действий, наличием средств мобильной и электронной связи, продолжительностью существования.
Основой создания схемы преступного обогащения послужило:
- приобретение номинальных юридических лиц, зарегистрированных на территории <адрес> - ООО «<адрес>» (№, юридический адрес: <адрес>, <адрес> номинальный генеральный директор ФИО1), ООО «<адрес>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес>, <адрес>, <адрес>, <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО2), ООО «<адрес>» (ИНН №, юридический адрес: <адрес>, <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО3), ООО «<адрес>» (ИНН <адрес>, юридический адрес: <адрес>, <адрес>, номинальный генеральный директор ФИО4) и <адрес> – ООО «<адрес>» (ИНН №, юридический адрес: Санкт-Петербург, <адрес>, лит.Ж, пом.2Н, номинальный генеральный директор ФИО5), ООО «<адрес>» (ИНН №, юридический адрес: Санкт-Петербург, <адрес>, <адрес> (до 02.02.2012 - Санкт-Петербург, <адрес>. <адрес>, <адрес>, <адрес>, генеральный директор ФИО8), иностранной организации – покупателя товара «<адрес>» (адрес: <адрес>) (бенефициар ФИО8), а также регистрация юридических лиц на знакомых или родственников соучастников, с целью создания видимости их реальной финансово-хозяйственной деятельности, непосредственного их участия в проведении налоговых проверок, а фактически входящих в цепочку взаимосвязанных организаций, специально созданных с целью документального подтверждения последовательной реализации товара по искусственно завышенным ценам между подконтрольными юридическими лицами до иностранной компании-покупателя пушно-мехового сырья и выделанных меховых шкурок различных видов, в целях получения сумм НДС из бюджета на максимально выгодных условиях;
- приобретение с 2011 г. по май 2013 г. в неустановленном месте, а с мая 2013 г. - в зверохозяйствах Республики <адрес> выделанных шкурок;
- участие в аукционах, проводимых ООО «<адрес>», подыскание реальных покупателей и приобретение товара для отправки на экспорт в их интересах за реальную цену на подконтрольное юридическое лицо ООО «<адрес>», с последующим изготовлением подложных документов о приобретении товара иными организациями, с целью невозможности установления реальных источников его приобретения и стоимости при проведении налоговых проверок;
- осуществление таможенного оформления товара от имени подконтрольной организации-экспортера в целях прохождения таможенной процедуры экспорта;
- изготовление комплектов подложных документов, необходимых в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов, в том числе, договоров и первичных бухгалтерских документов от имени номинальных юридических лиц, якобы подтверждающих приобретение и дальнейшую реализацию товара на внутреннем рынке, а также сдача налоговой декларации по НДС, с целью создания условий для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ при отсутствии реальной предпринимательской деятельности;
- использование ключей от систем «Банк-Клиент» всех подконтрольных юридических лиц одним лицом – Феленко Н.П.;
- непосредственное участие подконтрольного руководителя ООО «<адрес>» и номинальных генеральных директоров, входящих в цепочку юридических лиц, специально учрежденных или приобретенных для создания видимости движения товара в виде пушно-мехового сырья и выделанных шкурок, и денежных средств между ними, в проводимых налоговым органом камеральных налоговых проверках;
- по результатам проведения камеральных налоговых проверок, получение решения налогового органа о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в полном объеме, с последующим незаконным поступлением указанной суммы на расчетный счет ООО «<адрес>» и распоряжение незаконно полученными денежными средствами на свои личные нужды и нужды преступной группы.
Роли участников организованной группы были распределены следующим образом:
Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлось соорганизатором и руководителем преступной группы, разрабатывал схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере и взял на себя обязательства по обеспечению принятия решений налоговым органом о возмещении НДС, обеспечивало приобретение номинальных фирм, входящих в разработанную мошенническую схему, осуществляло общее руководство ими, привлекло к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а также Феленко Н.П. и иных неустановленных лиц, распределяло между ними преступные роли и определяло степень участия каждого в преступной деятельности, осуществляло контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, умышленно, с целью исключения свободного доступа сотрудников проверяющих органов, арендовал офисное помещение в <адрес> Санкт-Петербурге, по месту регистрации адвоката ФИО6, где оборудовало рабочие места для привлеченных им соучастников, получало преступные доходы и распределяло их между участниками организованной группы, осуществляло финансирование, организационное и материально-техническое обеспечение преступной деятельности.
Иное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являлось соорганизатором преступной группы, разрабатывало схему каждого эпизода преступной деятельности в виде незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, действуя в интересах всех соучастников и согласно отведенной ему роли в преступном плане, привлекло к участию в организованной группе других соучастников, в том числе, двух лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, и иных неустановленных лиц, распределяло между ними преступные роли и определяло степень участия каждого в преступной деятельности, осуществляло контроль и координацию преступных действий подчиненных соучастников, обеспечивало получение ООО «<адрес>» необходимых ветеринарных разрешений на осуществление деятельности по экспортным поставкам и хранению пушно-мехового сырья; предоставило бухгалтеру Феленко Н.П. Контракт № «Поставка мехового сырья» от ДД.ММ.ГГГГ для внесения реквизитов сторон; с целью подтверждения завышенной суммы, подлежащей к возмещению, а фактически к хищению из бюджета, обеспечивало полное оформление таможенных документов, в которые вносило, в том числе, в специфика