Постановление суда по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ № 05-0495/2016 | Судебная практика

Дело № 5-495/16

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Москва 04 мая 2016 года

Судья Басманного районного суда города Москвы Карпов А.Г., рассмотрев

дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5

ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении Общества с ограниченной ответственностью «***» (далее – ООО «***»), расположенного по адресу: ***

УСТАНОВИЛ:

ООО «***» не выполнило в установленный срок обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, предусмотренное ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях об административных правонарушениях.

Правонарушение совершено при следующих обстоятельствах.

Главный государственный таможенный инспектор отдела валютного контроля Центральной энергетической таможни Кумкин К.Е. в результате проведения проверки соблюдения ООО «***» требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования выявил факт невыполнения в установленный срок обязанности обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

С целью получения документов, необходимых для проведения проверки, Центральной энергетической таможней в ООО «***» направлен запрос от 19 октября 2015 года № 01-19/9110, ответ на который до настоящего времени не получен.

МСЦ «***» ПАО *** России письмом от 05 ноября 2015 года № 107/190047 на запрос Центральной энергетической таможни от 19 октября 2015 года № 01- 19/9111 представил требуемые документы.

В ходе рассмотрения представленных документов установлено, что 31 июля 2014 года между компанией «***», Швейцария (далее - Продавец) и ООО «***» (далее - Покупатель) был заключен контракт № 2-625- 733473-1 (далее - Контракт) на поставку технологического оборудования (далее - Оборудование), подписанный со стороны Покупателя Влазневым Д.А.

На указанный Контракт ООО «***» был оформлен в Московском банке ПАО «***» (109544, ***) паспорт сделки (далее - ПС) № 14090156/1481/1948/2/1.

В соответствии с пунктом 2 Контракта: Общая сумма контракта составляет 1 427 849,00 евро.

Покупатель оплачивает Оборудование согласно условиям, установленным подпунктом 5 Контракта: 1-й авансовый платеж в размере 142 786,00 евро производится в течение 5 дней с даты получения счета Продавца; 2-й авансовый платеж в размере 285 569,00 евро производится не позднее 20 августа 2014 года; - 3-й авансовый платеж в размере 999 494,00 евро производится в течение 5 дней с даты получения извещения о готовности оборудования к отгрузке, счета Продавца. Пунктом 1 Контракта определено, что Продавец продает, а Покупатель покупает Оборудование на условиях FCA Пфротен, Германия (в редакции Инкотермс 2010).

Покупатель предоставляет Продавцу к моменту начала работ по вводу Оборудования в эксплуатацию копию грузовой таможенной декларации, или информационного письма ФТС РФ, подтверждающего ввоз Оборудования на территорию РФ (пункт 9 Контракта).

Согласно информации, указанной в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по ПС № 14090156/1481/1948/2/1 10 сентября 2014 года ООО «***» в рамках исполнения Контракта была осуществлена оплата в пользу компании «***» в размере 142 786,00 евро с кодом вида валютной операции «11100» - «Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж)» (Инструкция Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов с

делок, а также порядке учета уполномоченными банками

валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138- И)).

В соответствии с раз

делом III «Сведения о подтверждающих документах»

ведомости банковского контроля по ПС № 14090156/1481/1948/2/1 ООО «***» в порядке Инструкции № 138-И не представило в уполномоченный банк копии документов, подтверждающих ввоз Оборудования на территорию Российской Федерации.

Данные отчета Подсистемы анализа данных системы оперативного контроля за процессами таможенного оформления и контроля «***» ЦБД ГТД/ДТ подтверждают, что таможенное оформление товаров ООО «***» в период с начала действия Контракта по настоящее время не производилось.

Пунктом 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Рассматриваемый Контракт не содержит существенного в силу Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ условия об установлении срока возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

В подобных случаях в соответствии с письмом ФТС РФ от 23 ноября 2010 года № 01-11/56802 «О применении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства в условиях функционирования Таможенного союза», контроль за исполнением резидентами требований ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ должен осуществляться на основании документов, содержащих информацию о дате окончания срока действия договора (контракта), если договором (контрактом) предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств по договору (контракту), либо дате завершения исполнения всех обязательств по договору (контракту), указываемой резидентом в паспорте сделки (графа 6 раздела 3 листа 1 паспорта сделки), если условиями договора (контракта) предусмотрено, что обязательства сторон должны быть выполнены до определенного момента.

Письмом от 09 сентября 2014 года № 19 ООО «***» сообщило, что 30 июня 2015 года - это дата исполнения обязательств по Контракту, которая определялась расчетным путем и указана в графе 6 пункта 3 «Общие сведения о контракте» ПС № 14090156/1481/1948/2/1).

Таким образом, в ходе анализа документов установлено: денежные средства за товары в сумме 142 786,00 евро перечислены ООО «***» нерезиденту в соответствии с условиями Контракта; товары не ввезены на территорию Российской Федерации; денежные средства в сумме 142 786,00, уплаченные нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, не возвращены ООО «***» в Российскую Федерацию.

Следовательно, ООО «***», не обеспечив в сроки действия контракта возврат денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары, нарушило требования п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ.

Таким образом, ООО «***» совершило 01 июля 2015 года (день, следующий за днем истечения срока действия Контракта) административное правонарушение, выразившееся в невыполнении обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств в размере 142 786,00 евро (8 907 033,52 российских рублей по курсу ЦБ РФ 62,3803 росс, руб./евро по состоянию на 01 июля 2015 года), уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, то у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъектов РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие меры по их соблюдению.

ООО «***», вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством РФ, было обязано не только знать о существовании соответствующих обязанностей и требований, предусмотренных законодательством РФ, но должным образом и в полном объеме обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Допрошенные в судебном заседании представители Центральной энергетической таможни Волкова Ю.И. и Щербакова О.В. пояснили, что ООО «***» правильно привлечено к административной ответственности, поскольку Обществом допущены, в том числе, нарушения положений п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173- ФЗ. Протокол об административном правонарушении составлен в установленном законом порядке, в нем все изложено правильно.

Проверив представленные материалы, суд считает, что виновность ООО «***» нашла свое подтверждение совокупностью собранных доказательств: протоколом об административном правонарушении от 30 ноября 2015 года № 10006000-254/2015 (л.д. 1-5); контрактом от 31 июля 2014 года № 2-625-733473-1 и приложением к нему (л.д. 11-18), паспортом сделки от 09 сентября 2014 года (л.д. 19); ведомостью банковского контроля по контракту (л.д. 21-22); отчетом (л.д. 24); уставом ООО «***» (л.д. 25-29); свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения (л.д. 30); свидетельством о государственной регистрации юридического лица (л.д. 31); основными сведениями о ООО «***» (л.д. 32-43); протоколом от 22 июля 2014 года № 2 (л.д. 50); приказом от 22 июля 2014 года № 4 (л.д. 51).

Оснований не доверять документам, представленным Центральной энергетической таможней, у судьи не имеется.

Какой-либо личной заинтересованности в исходе рассмотрения дела со стороны сотрудников Центральной энергетической таможни в судебном заседании не установлено.

При таких обстоятельствах, суд считает факт совершения ООО «***» правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, установленным и доказанным.

При назначении наказания суд учитывает характер совершенного ООО «***» правонарушения, тот факт, что не выполнение в установленный срок обязанности по возврату в установленном внешнеторговым контрактом в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию товары может привести к существенной угрозе интересам государства.

С учетом конкретных обстоятельств дела суд считает необходимым назначить ООО «***» административное наказание в виде административного штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.29.9, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

ПОСТАНОВИЛ

Признать ООО «***» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и подвергнуть наказанию в виде наложения административного штрафа в размере 8 907 033,52 рублей в доход государства, перечислив указанную сумму в Отделение 1 Москва, расчетный счет 40101810800000010041, ИНН 7708034472, КПП 770201001, УФК по городу Москве (ИФНС России № 8 по городу Москве), КБК 18210803000011000110, БИК 044583001, ОКТМО 45378000.

В соответствии с ч. 1 ст. 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случая, предусмотренного частью 1.1 или 1.3 настоящей статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Судья А.Г. Карпов.